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销项发票冲红的账务处理

2020-09-09 来源:泛亚电竞注册 阅读量:2909

导读:关于增值税的话,大家都知道会有进项税票和销项税票两种票额,一般大家比较关心的就是进项税票的抵扣问题和销项税票的红冲问题,下面小编就为大家讲解下销项发票冲红的账务处理,不明白的小伙伴可以看看小编下文整理的内容,相信会对您有所益处.

销项发票冲红的账务处理

增(zeng)值(zhi)(zhi)税(shui)(shui)一般(ban)纳税(shui)(shui)人开(kai)具(ju)增(zeng)值(zhi)(zhi)税(shui)(shui)专用(yong)发(fa)(fa)票(piao)(以下简称专用(yong)发(fa)(fa)票(piao))后,发(fa)(fa)生销(xiao)货退回、开(kai)票(piao)有误、应税(shui)(shui)服务中止(zhi)等情形(xing)但不符合发(fa)(fa)票(piao)作废条(tiao)件,或者因销(xiao)货部分退回及发(fa)(fa)生销(xiao)售折让,需要开(kai)具(ju)红(hong)字(zi)专用(yong)发(fa)(fa)票(piao)的,按以下方法处(chu)理(li):

(一)销售(shou)(shou)方开具专用发(fa)票(piao)尚未交付购(gou)买方,以及购(gou)买方未用于申报抵(di)(di)扣并将发(fa)票(piao)联及抵(di)(di)扣联退回的(de),销售(shou)(shou)方可在新系(xi)统中填开并上(shang)传《信(xin)(xin)(xin)息表》.销售(shou)(shou)方填开《信(xin)(xin)(xin)息表》时(shi)应填写相对应的(de)蓝字专用发(fa)票(piao)信(xin)(xin)(xin)息.

(二)主管税务机关通过(guo)网络接收纳税人上传的《信息(xi)表(biao)(biao)》,系(xi)统(tong)自动(dong)校验通过(guo)后(hou),生(sheng)成(cheng)带有"红字(zi)发票(piao)信息(xi)表(biao)(biao)编号"的《信息(xi)表(biao)(biao)》,并将信息(xi)同步至纳税人端系(xi)统(tong)中.

(三)销售方凭税(shui)务机关系统(tong)(tong)校(xiao)验通过的《信息表》开具(ju)(ju)红字专(zhuan)(zhuan)用发(fa)票,在新系统(tong)(tong)中以(yi)销项负数开具(ju)(ju).红字专(zhuan)(zhuan)用发(fa)票应与《信息表》一(yi)一(yi)对应.

(四)纳税(shui)人也可凭《信(xin)(xin)息(xi)(xi)表》电子信(xin)(xin)息(xi)(xi)或(huo)纸质资料到税(shui)务机关对《信(xin)(xin)息(xi)(xi)表》内(nei)容进(jin)行系统校验.

1、借:银行(xing)存款 (红字(zi))

贷:主营业务收入(红(hong)字)

贷:应(ying)缴税(shui)费-增值税(shui)-销项税(shui)(红字)

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应缴(jiao)税费(fei)-增值税-销项税

2、借:本(ben)年利润 (红字(zi))

贷:主营业务收入(ru) (红字)

贷(dai):应(ying)缴税(shui)(shui)费-增(zeng)值税(shui)(shui)-销项税(shui)(shui)(红字)

借:本年利润

贷:主营业务收入

贷(dai):应缴税费-增值税-销项(xiang)税

12月份应凭《开(kai)具红字增值税(shui)专(zhuan)用发票(piao)(piao)通(tong)知(zhi)单》开(kai)具红字增值税(shui)专(zhuan)用发票(piao)(piao),冲减当期销(xiao)售(shou)额(e)和销(xiao)项税(shui)额(e);注意:如果当月未销(xiao)售(shou)或销(xiao)售(shou)开(kai)票(piao)(piao)金额(e)小于上月错(cuo)误发票(piao)(piao)的,建议先不(bu)(bu)开(kai)具红字发票(piao)(piao);增值税(shui)纳税(shui)申请(qing)表里是不(bu)(bu)得出现负数销(xiao)售(shou)额(e)及税(shui)额(e)的.

销项发票冲红的账务处理

发票冲红和作废的区别

财务人员经常会遇到(dao)发票开(kai)具错误的情(qing)况,会计人员可(ke)以根(gen)据实际情(qing)况进行(xing)发票作(zuo)废和红冲,关于两者区别介绍如下:

1、定义不同

发(fa)(fa)票(piao)作(zuo)废(fei)是(shi)指在开(kai)票(piao)当月,所开(kai)发(fa)(fa)票(piao)与(yu)实际不符(fu),可(ke)以根(gen)据相关规定将其作(zuo)废(fei),然后重新开(kai)具.

发票(piao)(piao)红冲(chong)是指(zhi)以(yi)前开(kai)具的发票(piao)(piao),已(yi)经记账,无法(fa)作废(fei),只(zhi)能是开(kai)具相同的红字(zi)"负数(shu)"发票(piao)(piao)将原发票(piao)(piao)冲(chong)回,再(zai)重新开(kai)具蓝字(zi)发票(piao)(piao).

2、时间限制不同

增值税发(fa)票(piao)(piao)(piao)开(kai)具红字(zi)发(fa)票(piao)(piao)(piao)没(mei)有时间限制,只要(yao)是符合(he)开(kai)具红字(zi)发(fa)票(piao)(piao)(piao)的相关(guan)规定(ding)即(ji)可开(kai)具.而作废发(fa)票(piao)(piao)(piao)是只能(neng)在开(kai)票(piao)(piao)(piao)当月才可以.

3、对于(yu)增值(zhi)税电子发票的(de)处理不同

增(zeng)值税(shui)电(dian)(dian)子(zi)发(fa)票开(kai)(kai)具(ju)后(hou)不能(neng)作废,只能(neng)红(hong)冲.纳税(shui)人开(kai)(kai)具(ju)电(dian)(dian)子(zi)发(fa)票后(hou),如发(fa)生销货退回、开(kai)(kai)票有误、应税(shui)服务中止等(deng)情形(xing)的可以开(kai)(kai)具(ju)红(hong)字增(zeng)值税(shui)电(dian)(dian)子(zi)普通(tong)发(fa)票.

销(xiao)项发票冲(chong)红的(de)(de)账务处理小编就给大(da)(da)家(jia)(jia)讲解(jie)到这里,小伙伴(ban)要按(an)照上文(wen)给大(da)(da)家(jia)(jia)的(de)(de)四大(da)(da)点来好(hao)(hao)好(hao)(hao)处理,分(fen)录(lu)的(de)(de)话也可以按(an)照上文(wen)的(de)(de)分(fen)析来对(dui)比记录(lu),同时(shi)小编建议大(da)(da)家(jia)(jia)熟(shu)记发票冲(chong)红和(he)作废之间的(de)(de)差异,如果大(da)(da)家(jia)(jia)看完有什么不一样的(de)(de)意见,随时(shi)可以来网站交(jiao)流.

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