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所得税费用永久性差异有哪些

2020-09-15 来源:泛亚电竞注册 阅读量(liang):3017

导读:所得税的话是企业和个人都会要缴纳的一种税收,一般企业要缴纳的是根据企业的收入利润缴纳的企业所得税,个人的话就是根据个人工资所得缴纳的个人所得税,那所得税费用永久性差异有哪些?大家实在不清楚的话,可点击下文继续了解.

所得税费用永久性差异有哪些

永久性差(cha)异(yi):最常见(jian)的(de)有:国债利(li)息(xi)收入(ru)(ru),居民企业的(de)股息(xi)收入(ru)(ru),各种行政罚款,税收滞(zhi)纳(na)金,无形资(zi)产研究开发费(fei)税法允许加(jia)计扣除(chu)50%形成(cheng)的(de)差(cha)异(yi).

暂时(shi)性差异:最常见的有(you):

1.固定资产折旧方(fang)法、折旧年限不同产生的(de)差异;

2.因计提各种减值(zhi)准备产生的差异

3.以公(gong)允价值计量且其变动(dong)计入(ru)当期损益(资(zi)本公(gong)积)的(de)金(jin)融资(zi)产和投资(zi)性房(fang)地产

4.广告(gao)费(fei)和业务宣传费(fei)支出超出税法规定(ding)的收入的15%部(bu)分(fen)

5.未弥补亏损

6.因计提产品保修确认的预计负债

7.未决诉讼

8.附有销售(shou)(shou)退回条件(jian)的商品(pin)销售(shou)(shou),企业(ye)根据以往经验能(neng)够合理估(gu)计退货可能(neng)性并确(que)认(ren)与(yu)退货相关的负债(zhai)(预计负债(zhai))

9.预收(shou)(shou)账款,某些情况下,因(yin)不符合会(hui)计(ji)准则规定的(de)收(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)确(que)认条(tiao)件未(wei)确(que)认为(wei)收(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)的(de)预收(shou)(shou)款项,按(an)照(zhao)税法规定应计(ji)入(ru)(ru)(ru)当期应纳税所(suo)(suo)得额时(shi),有关预收(shou)(shou)账款的(de)计(ji)税基础为(wei)0,即因(yin)其(qi)产生时(shi)已(yi)经计(ji)算交纳所(suo)(suo)得税,未(wei)来期间可(ke)全额税前(qian)扣除.

所得税费(fei)用(yong)属于费(fei)用(yong)类吗

所(suo)得(de)(de)税(shui)(shui)费用属于(yu)费用类(损益类科(ke)(ke)目(mu)),期(qi)(qi)末要结转到本年利(li)润科(ke)(ke)目(mu)之(zhi)后,无期(qi)(qi)末余额(e)帐户借方(fang)就登记企(qi)业计(ji)提(ti)的所(suo)得(de)(de)税(shui)(shui),贷方(fang)登记转入本年利(li)润的所(suo)得(de)(de)税(shui)(shui).

根(gen)据《企业会计准(zhun)则--基本准(zhun)则》第三十三条的定(ding)义(yi),费用是(shi)指企业在(zai)日常(chang)活动中发生的、会导致(zhi)所(suo)有者(zhe)权益(yi)减少(shao)的、与向所(suo)有者(zhe)分配利润无关的经济利益(yi)的总流出.

根据《企(qi)业(ye)会(hui)计准则--应(ying)用(yong)(yong)指南》附(fu)录:《会(hui)计科目和主要账务处(chu)理》 6801所(suo)(suo)(suo)得(de)税(shui)费(fei)(fei)用(yong)(yong)科目核算企(qi)业(ye)确认的应(ying)从当(dang)期利润总额中扣除的所(suo)(suo)(suo)得(de)税(shui)费(fei)(fei)用(yong)(yong),本(ben)科目可按"当(dang)期所(suo)(suo)(suo)得(de)税(shui)费(fei)(fei)用(yong)(yong)"、"递延所(suo)(suo)(suo)得(de)税(shui)费(fei)(fei)用(yong)(yong)"进行明细(xi)核算.

所得税费用永久性差异有哪些

所得税费用怎么算?

所得税计算(suan)方法(fa):应(ying)纳所得税额(e)=应(ying)纳税所得额(e)×税率-减免税额(e)-抵免税额(e)

一(yi)、所得税(shui)=应纳税(shui)所得额 * 税(shui)率(lv)(25%或20%)应纳税(shui)所得额=收(shou)入(ru)(ru)总(zong)额-不征税(shui)收(shou)入(ru)(ru)-免税(shui)收(shou)入(ru)(ru)-各项扣除(chu)-以前年度亏损(sun)

二、企(qi)业所(suo)(suo)得(de)税(shui)是(shi)指对取得(de)应(ying)税(shui)所(suo)(suo)得(de)、实行独立(li)经济核算(suan)的境内(nei)企(qi)业或者组织,就其(qi)生产、经营(ying)的纯收(shou)(shou)益、所(suo)(suo)得(de)额(e)和其(qi)他所(suo)(suo)得(de)额(e)征收(shou)(shou)的一(yi)种税(shui).

(一(yi))企(qi)业(ye)所得税的纳税人

企业所得(de)税的纳税义务人应(ying)同时具(ju)备(bei)以下三个条(tiao)件(jian):

1.在银行开(kai)设结算账户(hu);

2.独立(li)建立(li)账(zhang)簿,编制财务会(hui)计报表;

3.独(du)立计算盈亏(kui).

(二(er))企(qi)业所得税的征税对(dui)象

是(shi)纳税(shui)人每一纳税(shui)年度(du)内(nei)来源于(yu)中国境内(nei)、境外的(de)生产、经(jing)营所(suo)得和(he)其他所(suo)得.

(三)企业所得税(shui)的(de)计税(shui)依(yi)据(ju)是应纳(na)税(shui)所得额.

应纳税所得额=年收入(ru)总额-准予扣除的(de)项目.

所(suo)(suo)得(de)(de)税费(fei)(fei)用永久性差(cha)异有哪些(xie)?所(suo)(suo)得(de)(de)税费(fei)(fei)用属(shu)于(yu)费(fei)(fei)用类科目,小编在上文给大家(jia)讲(jiang)到了常见的(de)所(suo)(suo)得(de)(de)税费(fei)(fei)用永久性差(cha)异所(suo)(suo)包含的(de)内(nei)容,同时还(hai)给大家(jia)介绍了暂时性差(cha)异常见的(de)九个内(nei)容,如果(guo)大家(jia)看完有什么(me)不一样(yang)的(de)意见,随时可以来网站交流.

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