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流转税怎么算

2021-09-08 来源:泛亚电竞注册 阅(yue)读量(liang):204

导读:流转税又称流转课税、流通税,指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收.流转税是商品生产和商品交换的产物,各种流转税(如增值税、消费税、关税)是政府财政收入的重要来源.那么大家知道流转税怎么算吗?接下来小编就来为大家详细介绍一下吧.

流转税怎么算

各种(zhong)流转(zhuan)税的计算(suan)方(fang)法

一、"增值(zhi)税"的计算:

1.一般纳税人(ren)应(ying)纳税额的计算:(分三(san)步计算)

(1)计(ji)算(suan)销项(xiang)税:销售(shou)额×税率(基(ji)本税率=17%;低税率=13%;进(jin)口为(wei)0%),

注:①征税(shui)范围:包括销售或进口货物(wu);加工(gong)、修(xiu)理修(xiu)配劳务.

②计税依据(销售额):全部价款+价外费用(不含(han)(han)增值税;如含(han)(han)税,要换算)

换算公式:不含税销(xiao)(xiao)售额=含税销(xiao)(xiao)售额÷(1+ 税率(lv) 17%或13%).

③确定(ding)销(xiao)(xiao)售额(e)的几(ji)种销(xiao)(xiao)售方(fang)式(shi):

折扣方式:关键(jian)是是否(fou)同一发票,折扣额(e)另开发票,不(bu)得从销售额(e)中减除折扣额(e).

以旧换新:按新货物的价格确定销售额.

以(yi)物易物:销(xiao)售双(shuang)方都应作购销(xiao)处理,同时算出销(xiao)项税、进(jin)项税.

包装物押金:押金单(dan)独记帐(zhang),不并(bing)入销售额.押金没有(you)退,或一年以后退,并(bing)入销售额征税.

价格明显不(bu)合理,税务机关(guan)有权(quan)核定其销售额的组成计税价格公式.

销(xiao)项税的计算请注意P130的增值税纳税义务发生时间.

(2) 计算(suan)进(jin)(jin)项税:(销(xiao)售方收取的(de)(de)销(xiao)项税就(jiu)是购买方支(zhi)付的(de)(de)进(jin)(jin)项税)

①准予低扣的(de)进项税:

a、购(gou)进货物或接收劳务、进口货物取(qu)得增值(zhi)税(shui)发(fa)票(piao)、海关(guan)完税(shui)凭证上注明的(de)增值(zhi)税(shui);(含税(shui)务所代(dai)开的(de)专用发(fa)票(piao))

b、向农业生产者或小规模纳税(shui)人等购(gou)买(mai)(mai)的免税(shui)农产品的进项税(shui)=买(mai)(mai)价×13%;

c、 [外购货物(wu)(固定资产除外)和销售(shou)货物(wu)支付(fu)的运费+建设(she)基金(jin)]×7%,但装卸(xie)费、保险费除外.

d、购入(ru)废旧公(gong)司(si)销售的废旧物(wu)质普通发票上的金额×10%,

②不(bu)得低扣的进(jin)项税:

a 购进(jin)的固定(ding)资产.(含固定(ding)资产在建(jian)工程(cheng),包(bao)括新建(jian)、改建(jian)、修缮和装饰建(jian)筑物.)

b 用(yong)于(yu)非应税(shui)项目的购进.(指(zhi)用(yong)于(yu)营业税(shui)项目)

c 用于免税项目的购进.

d 用(yong)于集体福利和个人消费的购进.

e 非正(zheng)常(chang)损失(shi)的(de)购进(jin)货(huo)(huo)物,在产品、产成品的(de)购进(jin)货(huo)(huo)物.

f 未(wei)取得(de)并保(bao)存增(zeng)值税(shui)(shui)扣税(shui)(shui)凭证,或凭证上(shang)未(wei)注明(ming)增(zeng)值税(shui)(shui)额.

进项(xiang)税低扣(kou)时限: 防伪税控专用发票进项(xiang)抵(di)扣(kou)时限,专用发票开(kai)具(ju)之日起90日内认证(zheng),当月抵(di)扣(kou).

海关完(wan)税凭证(zheng)进项抵扣时限,完(wan)税凭证(zheng)开(kai)具之日(ri)起90日(ri)后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣.

购进废旧物质进项抵(di)扣(kou)时(shi)限,发票开具(ju)之日起90日后的第一个纳税申(shen)报期结束以前申(shen)报抵(di)扣(kou).

(3)应(ying)纳(na)税额(e)的(de)计算:销项税额(e)-进(jin)项税额(e)

注:销项(xiang)税额<进项(xiang)税额,其(qi)不(bu)足(zu)低(di)扣(kou)部分(fen)可结转到下期低(di)扣(kou).

2.小规模纳税人(ren)的(de)计算:销售额(e)×征收率(6%、商业4%),不能低扣(kou)任何进项(xiang)税,

含(han)税要换算:含(han)税销售额÷(1+6%或4%)

3.进口货物的计算:(完税(shui)价格(ge)+关税(shui)+消费税(shui))×17%.不能(neng)低扣任(ren)何(he)税(shui).

4. 兼营行为:⑴兼营不同税率(17%和13%),能(neng)分(fen)则分(fen),不能(neng)分(fen)从(cong)高适应税率;

⑵兼营非应税劳务(wu)(营业税劳务(wu)),能分则分,不能分一并征收增值税;

⑶兼营免(mian)(mian)税(shui)(shui)和应(ying)税(shui)(shui)项目,能(neng)分(fen)应(ying)税(shui)(shui)征(zheng),免(mian)(mian)税(shui)(shui)不征(zheng);不能(neng)分(fen)全部征(zheng)税(shui)(shui).

5.混合(he)销售行为:一(yi)项(xiang)行为既涉(she)(she)及增值(zhi)税(shui)(shui)(shui),又涉(she)(she)及营(ying)业税(shui)(shui)(shui).以增值(zhi)税(shui)(shui)(shui)为主(zhu)征(zheng)增值(zhi)税(shui)(shui)(shui),以营(ying)业税(shui)(shui)(shui)为主(zhu)征(zheng)营(ying)业税(shui)(shui)(shui).运输(shu)企业的(de)混合(he)行为一(yi)定征(zheng)增值(zhi)税(shui)(shui)(shui).

6.兼营免税(shui)项目,又(you)无(wu)法划分不得低(di)扣的(de)进项税(shui)额公式:

不得低扣的(de)进项税=全(quan)(quan)部进项×(免(mian)税销售(shou)额÷全(quan)(quan)部销售(shou)额).

7.兼营增值(zhi)税和营业(ye)税,又无法划分不得低扣的进(jin)项(xiang)税额(e)公式(shi):

不(bu)得低(di)扣的进(jin)(jin)项(xiang)税(shui)=「营业(ye)额(e)÷(销售额(e)+营业(ye)额(e))」×进(jin)(jin)项(xiang)税(shui)额(e)

二、消费(fei)税(shui)的计算

1.从价(jia)征(zheng)收:(分两(liang)步计算)

⑴销(xiao)售(shou)(shou)额:(基本(ben)同增值(zhi)税(shui)(shui)(shui),而且是一(yi)笔(bi)销(xiao)售(shou)(shou)额征两种税(shui)(shui)(shui),注意包装物和押(ya)金的处理). 组成计税(shui)(shui)(shui)价格:

a自产自用=(成本+利润)÷(1-消费税(shui)(shui)税(shui)(shui)率)连续生产不纳(na)税(shui)(shui).

b委托加工=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

c进口(kou)=(关税完税价格+关税)÷(1-消费(fei)税税率)

⑵应(ying)纳税额=销售额×税率

注(zhu):成套消费品(pin)从高(gao)适应税率.

外购和(he)委(wei)托加工收回的(de)(de)消费品(pin),用于(yu)连续(xu)生产,并已缴纳消费税的(de)(de)税款(kuan),可以从(cong)应纳税额中(zhong)低扣(kou).

注意,消费(fei)税(shui)的销售额也(ye)不(bu)含(han)增值(zhi)税(shui),如含(han)要换算(公式同增值(zhi)税(shui)).

2.从量征收:销售数量×单位(wei)税额.

3.复合征(zheng)收:销售数量单位税额+销售额税率

三(san)、营业税的(de)计算

1. 计(ji)税依据:交通(tong)运(yun)输、建筑(zhu)、金(jin)融保险、邮电通(tong)信、文化体育、娱(yu)乐和服务业(代理、旅店、饮(yin)食、旅游、广告、仓储、租赁(lin)等)的(de)应税劳务的(de)营业额;转让(rang)无形(xing)资产的(de)转让(rang)额;销售(shou)不(bu)动产的(de)销售(shou)额.

注:⑴以上九个行业(ye)(ye)缴营业(ye)(ye)税,其他行业(ye)(ye)缴增值税.

⑵营业税的(de)特殊规定中请(qing)注意"减去"的(de)内容.

⑶价(jia)格明显偏(pian)低的,税务机关可以(yi)按下列顺序核(he)定其营(ying)业额:

①按(an)当月同类(lei)平均(jun)价格;

②按最近同类平(ping)均(jun)价格(ge);

③计税价(jia)格=营业(ye)成本(ben)(ben)或工程(cheng)成本(ben)(ben)×(1+成本(ben)(ben)利润率)÷(1-税率)

2.应纳(na)税额的计算(suan)=营(ying)业额×税率(lv)(lv).(三档税率(lv)(lv))

3.兼营和混合(he)行(xing)为的税(shui)务(wu)处理同增值税(shui).

4.注意(yi)扣缴义务人.

四(si)、关税的计算

1.计(ji)税(shui)依据(完税(shui)价(jia)格)

一般贸易进(jin)口的到岸价格作为(wei)完税价格

完税价格=成交价+包(bao)装费(fei)(fei)(fei)+运费(fei)(fei)(fei)+保(bao)险费(fei)(fei)(fei)+其他劳务费(fei)(fei)(fei).

关(guan)税(shui)=完税(shui)价×关(guan)税(shui)税(shui)率.

个体工商户(hu)流转税怎(zen)么计算

一、个体工商户(hu)个人所得税计算(suan)方法(fa)

1、计算公式(shi):应纳税所(suo)得额(e)=收入(ru)总(zong)额(e) -成本、费用及(ji)损失(shi) -起征点

2、应纳(na)税(shui)额=应纳(na)税(shui)所得额×适(shi)用税(shui)率

二(er)、个体工商户个人(ren)所得税征(zheng)收方式

1、查(cha)账(zhang)征收(shou):要求个体工商户设(she)置账(zhang)簿,根据合法有(you)效的凭证记(ji)账(zhang)核算(suan),在缴(jiao)纳(na)(na)个税(shui)时按(an)照收(shou)入总额(e)减去成本、费(fei)用及损失计算(suan)出(chu)应纳(na)(na)税(shui)所得额(e),然后按(an)适(shi)用的税(shui)率计算(suan)缴(jiao)纳(na)(na)个税(shui).

2、定(ding)期(qi)定(ding)额(e)征(zheng)收(shou):是对没(mei)有(you)设置账(zhang)簿(bu)的(de)(de)个(ge)体工商户,税(shui)务机(ji)关依法按程序(xu)核定(ding)纳(na)税(shui)人在一定(ding)经营时期(qi)内的(de)(de)应纳(na)税(shui)经营额(e)或(huo)所(suo)得额(e),从(cong)而确定(ding)其(qi)应纳(na)税(shui)额(e)的(de)(de)征(zheng)收(shou)方式.影响(xiang)其(qi)个(ge)人所(suo)得税(shui)的(de)(de)因素是营业额(e)和(he)个(ge)人所(suo)得税(shui)征(zheng)收(shou)率.

流转(zhuan)税(shui)(shui)怎么(me)算?以上就是小编为大家(jia)提(ti)供(gong)的流转(zhuan)税(shui)(shui)计算方法,各位(wei)都学(xue)会(hui)了吗?流转(zhuan)税(shui)(shui)一度曾是资本主(zhu)义国家(jia)的税(shui)(shui)收制度体系中的主(zhu)体税(shui)(shui)种,虽然当今在许多(duo)发(fa)达资本主(zhu)义国家(jia),所得税(shui)(shui)已(yi)成为主(zhu)体税(shui)(shui)种,但流转(zhuan)税(shui)(shui)在资本主(zhu)义国家(jia)税(shui)(shui)收制度体系中仍然占有重要地位(wei).

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