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汇算清缴后发现去年成本多记怎么处理

2020-09-25 来源:泛亚电竞注册 阅读量:3549

导读:关于汇算清缴后发现去年成本多记怎么处理,很多会计朋友不知道,大家对于相关内容了解的不够透彻,所以在遇到这类问题时不知道该综合分析.根据这个问题小编为了帮助大家处理这一层面的疑惑,总结了以下内容,我们来看看吧!

汇算清缴后发现去年成本多记怎么处理

只处理(li)调增的所(suo)得(de)税就(jiu)可以.

附注:相关会(hui)计分录(lu)

借:以前年度损益调整--补(bu)缴所得税

贷:应交税金(jin)-所(suo)得税

借:利(li)润分配(pei)(pei)--未(wei)分配(pei)(pei)利(li)润

贷:以前年(nian)度损益调整--补缴所得税

汇算清缴后发现去年成本多记怎么处理

汇算清缴的费用怎么做账

企业(ye)所得税(shui)汇算(suan)清(qing)缴补缴税(shui)额要通过"以前年度损益调整"科目核(he)算(suan).通过汇算(suan)清(qing)缴,用全(quan)年应交所得税(shui)减(jian)去已(yi)预(yu)交税(shui)额,得到的数额如(ru)果是正数,代表企业(ye)应补缴税(shui)额.

根据《企业所得(de)税暂行条例》的规定,企业所得(de)税按(an)年计算,分月或分季预(yu)缴(jiao)(jiao).按(an)月(季)预(yu)缴(jiao)(jiao)(一般是分季度预(yu)缴(jiao)(jiao)),年终汇算清(qing)缴(jiao)(jiao)所得(de)税的会(hui)计处(chu)理如下:

1.按月或按季计算应预缴(jiao)所得(de)税额(e):

借:所得税

贷:应(ying)交(jiao)税金--应(ying)交(jiao)企业所得税

2. 缴(jiao)纳季度所得(de)税(shui)时:

贷(dai):银行存(cun)款(kuan)

3.跨年(nian)4月30日前汇算清缴(jiao),全年(nian)应交所(suo)得税额(e)减去已预(yu)缴(jiao)税额(e),正数是应补税额(e):

借:以前年度损益调整

贷(dai):应(ying)交税金--应(ying)交企(qi)业(ye)所得(de)税

4.缴纳年(nian)度汇算(suan)清应缴税款:

借:应(ying)交税(shui)金--应(ying)交企(qi)业所得税(shui)

贷(dai):银行存款

5. 重新分配利润

借: 利(li)润分配-未分配利(li)润

贷:以前年(nian)度(du)损益调整(zheng)

6.年度汇算清缴,如果(guo)计算出全(quan)年应(ying)纳所(suo)得税额少于已预缴税额:

借:应(ying)交税(shui)金-应(ying)交企业(ye)所得税(shui)(其他应(ying)收款--应(ying)收多缴所得税(shui)款)

贷(dai):以(yi)前年度损益调整

7.重新分配(pei)利(li)润

借:以前(qian)年度损(sun)益(yi)调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经(jing)税务(wu)机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应(ying)交税(shui)金-应(ying)交企业所(suo)得税(shui)(其他应(ying)收款--应(ying)收多(duo)缴所(suo)得税(shui)款)

9.对多缴(jiao)所(suo)得税(shui)额不办(ban)理退税(shui),用以抵缴(jiao)下年度预缴(jiao)所(suo)得税(shui):

借:所得税

贷:应(ying)交(jiao)(jiao)税金-应(ying)交(jiao)(jiao)企业所(suo)得(de)税(其他应(ying)收(shou)(shou)款--应(ying)收(shou)(shou)多缴所(suo)得(de)税款)

10.免税企业也要做分(fen)录:

借:所(suo)得(de)税

贷:应(ying)交税金--应(ying)交所得(de)税

借:应(ying)交税金--应(ying)交所得税

贷:资本公积(ji)

借:本(ben)年(nian)利润(run)

贷:所得税

关于汇算清缴后发现去年(nian)成本(ben)多记怎么(me)处(chu)理(li),大家(jia)可以先(xian)通过借以前年(nian)度损益调整补缴所得税再贷(dai)应交(jiao)税金(jin)所得税来处(chu)理(li),你们(men)看完后应该(gai)都有了自己的认知和理(li)解.获取更(geng)多精彩(cai)的财务会计干货,就请持(chi)续关注(zhu)官网更(geng)新!谢(xie)谢(xie)大家(jia)的阅读(du)!

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