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小规模纳税人收到专票需要认证吗

2020-09-07 来源:泛亚电竞注册 阅(yue)读量(liang):3125

导读:大家都知道增值税普通发票的话和增值税专用发票是有所区别的,最大的区别就是增值税专票是可以用来抵扣的,而抵扣之前需要认证,那小规模纳税人收到专票需要认证吗?这个问题小编将为大家解答,如果您不知道,本篇文章将会告诉您答案.

小规模纳税人收到专票需要认证吗

不(bu)需要认证.小规(gui)模纳(na)税(shui)人(ren)取(qu)得专用发(fa)(fa)票(piao)是(shi)不(bu)能进(jin)行抵(di)扣的(de),只能当做是(shi)普通发(fa)(fa)票(piao)进(jin)行入账.一般是(shi)不(bu)应该向小规(gui)模纳(na)税(shui)人(ren)开具专用发(fa)(fa)票(piao)的(de).

小规模(mo)纳(na)税人收(shou)到(dao)专(zhuan)票案例分析

A公司(si)是一家刚刚成立的增值税小规模纳税人,主要生产销售电器元件,目前(qian)尚未有营业收入.

9月份A公司(si)取(qu)得(de)了(le)供电(dian)部门提供的电(dian)费发票,为增(zeng)值税(shui)专用发票,价税(shui)合计(ji)为2340元.当月采购部门进(jin)货时也取(qu)得(de)了(le)一份购买原(yuan)材料的增(zeng)值税(shui)专用发票,价税(shui)合计(ji)为11700元.

请问,A公司取得的增值税(shui)专用发票(piao)如何(he)做账?是否需要认证?是否存在滞留票(piao)风险

如何做(zuo)账

(1)购买材(cai)料(liao)的专票(piao)

借:原(yuan)材(cai)料 11700元

贷:银行存款 11700元

(2)支付(fu)电费的(de)专票

借:制(zhi)造费用 2340元

贷:银行存款 2340元

如何(he)认(ren)证

A公司为增(zeng)值税小(xiao)规模纳税人,取得的增(zeng)值税专用发(fa)票(piao)不需(xu)要认证(zheng),直接按照发(fa)票(piao)上价税合计金额入账即可(ke).

小规模纳税人收到专票需要认证吗

是否有滞留票风险

1、增(zeng)值税(shui)(shui)小规模(mo)纳税(shui)(shui)人,不存在(zai)对增(zeng)值税(shui)(shui)专用发票进行(xing)认(ren)证(zheng)的功能;

2、"滞留(liu)票(piao)"是指销售(shou)方(fang)已开出,并(bing)且已经抄(chao)税报税,而购买方(fang)还没(mei)进行认证和抵扣的增值税专(zhuan)用发票(piao);

3、"滞留票(piao)"的概念,只针(zhen)对增(zeng)值税(shui)一般(ban)纳(na)税(shui)人,与小规模纳(na)税(shui)人无(wu)关.

因此(ci),小(xiao)规模纳税人取(qu)得的增值税专用发票,不(bu)会(hui)形(xing)成"滞留票".

办税提(ti)醒(xing)

符合条件的(de)增(zeng)值(zhi)税小(xiao)规(gui)模纳税人期(qi)间取得(de)的(de)专(zhuan)用(yong)发票(piao),可(ke)以(yi)在成为一(yi)般纳税人后予以(yi)抵(di)扣增(zeng)值(zhi)税.

注(zhu)意事项

1、取得的增值税专用发票(piao)是在"自办理税务登(deng)记至认(ren)定或登(deng)记为一般纳税人期间";

2、在此(ci)期间,未取得生产(chan)经营(ying)收入;

3、在此期间,未按照销(xiao)售额(e)和征(zheng)收率简易计算应(ying)纳(na)税额(e),申报和缴纳(na)增值税.

总(zong)结(jie)

1、如果(guo)A公司的经营(ying)需求(qiu)一直(zhi)(zhi)是(shi)(shi)小规模(mo)纳(na)税(shui)人就足(zu)以满足(zu),那么(me)建议最(zui)好不要取得增值税(shui)专用发票(piao),在(zai)日常采购环节(jie)直(zhi)(zhi)接告(gao)诉供应商,我(wo)们是(shi)(shi)小规模(mo)纳(na)税(shui)人,开具(ju)普票(piao)即(ji)可;

2、如(ru)果A公司目前(qian)暂时属于(yu)小规模纳税(shui)人,且无(wu)营(ying)业收入,后期很快会申(shen)请(qing)成为(wei)一般纳税(shui)人,那么为(wei)了便于(yu)后期抵扣,建议可以在进货(huo)环节取得专用发票,便于(yu)后期抵扣增值税(shui).

政策(ce)依据

根据《国(guo)家(jia)税务总局(ju)(ju)关于纳(na)税人认定或登记(ji)为一般纳(na)税人前(qian)进项税额抵扣问题的公告》(国(guo)家(jia)税务总局(ju)(ju)公告2015年(nian)第59号):

一、纳税(shui)(shui)人(ren)自办理税(shui)(shui)务登(deng)记(ji)至认定(ding)或(huo)登(deng)记(ji)为(wei)一般(ban)纳税(shui)(shui)人(ren)期(qi)(qi)间,未取(qu)得生产经营收入,未按(an)照(zhao)销售额(e)和征收率简易计算应纳税(shui)(shui)额(e)申(shen)报(bao)缴纳增值(zhi)税(shui)(shui)的,其(qi)在(zai)此期(qi)(qi)间取(qu)得的增值(zhi)税(shui)(shui)扣(kou)(kou)税(shui)(shui)凭证,可以在(zai)认定(ding)或(huo)登(deng)记(ji)为(wei)一般(ban)纳税(shui)(shui)人(ren)后抵(di)扣(kou)(kou)进项税(shui)(shui)额(e).

小(xiao)规模纳税人收到专票需要认证吗(ma)?小(xiao)编认为(wei)不需要认证,因为(wei)小(xiao)规模纳税人专票的(de)话是不可以(yi)抵扣的(de),大家(jia)如果(guo)不能理解的(de)话可以(yi)看看上(shang)(shang)(shang)文小(xiao)编进(jin)行的(de)案例分析,上(shang)(shang)(shang)面(mian)给(ji)大家(jia)讲解了怎样做(zuo)账以(yi)及办税还(hai)有相关注意(yi)事项,关于(yu)上(shang)(shang)(shang)文的(de)内容大家(jia)还(hai)有其他(ta)疑问的(de)话,可以(yi)继续和(he)我们一起(qi)探讨哦(e).

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